הכירו את תכנית הטבות מס החדשה, שבאה להחליף את הNHR!
תוכנית תושב שאינו רגיל (NHR)
תוכנית NHR היא תכנית הטבות מס ממשלתית פורטוגזית שהוקמה בשנת 2009 כדי למשוך אנשי מקצוע זרים להתגורר ולעבוד בפורטוגל. היא מציעה מספר הטבות מס, כולל שיעור מס אחיד על הכנסה, עסקאות פטורות ממס ומסים נמוכים על עושר והכנסה פנסיונית.
התכנית הגיעה לסיומה בשנת 2024.
מעבר לתוכנית (ITS (Incentivised Tax Status
תוכנית ה-NHR נמצאת כעת בהליך פירוק לטובת תוכנית חדשה, תוכנית המס המעודדת (ITS), המכונה גם תמריץ מס למחקר חדשנות, שהושקה בשנת 2024 אך עדין לא אושרה סופית ולכן צפויים שינויים.
מי עדיין זכאי ל-NHR?
תוכנית NHR הפסיקה לקבל מועמדויות חדשות בינואר 2024 ותסתיים בשנת 2025.
ההזדמנות האחרונה להרשמה חדשה ל-NHR הייתה ב-31 במרץ 2024.
עם זאת, אנשים עדיין יכולים להגיש מועמדות עד 31 במרץ 2025, אם הם עומדים בתנאים הנוקשים יותר של זכאות. אלה כוללים הוכחה של הדברים הבאים:
ילדים לומדים או רשומים בבית ספר פורטוגזי עד 10 באוקטובר 2023
חוזה לרכישת נכס בפורטוגל שנחתם לפני 10 באוקטובר 2023
חוזה עבודה שנחתם עד 31 בדצמבר 2023
הסכם שכירות או חוזה אחר לשימוש או החזקה של נכס שנחתם עד 10 באוקטובר 2023
אשרת שהייה או היתר שהייה תקף מ-31 בדצמבר 2023
בקשה לאשרת שהייה או היתר שהייה שהוגשה לפני 31 בדצמבר 2023
חבר משק בית העונה על אחד מהתנאים לעיל
כל מי שמתאים ומגיש בקשה יקבל מעמד NHR עד 31 בדצמבר 2033.
בנוסף, כל מי שכבר מכוסה על ידי תוכנית ה-NHR ימשיך להנות מהטבות המס שלו למשך כל תקופת ה-10 שנים שהוענקו לו בתחילה.
מהי תוכנית המס המעודדת ITS?
תוכנית המס המעודדת (ITS) מחליפה את ה-NHR.
היא מציעה שיעור מס אחיד של 20% על הכנסות מקצועיות מסוימות גם לעצמאיים ופטור ממס על רוב ההכנסות מחו"ל - למעט פנסיות.
ה-ITS גם מספק פטור מס של 50% על הכנסה מקצועית, עד לסכום מרבי של €250,000, למשך חמש שנים.
הוא מציע גם פטור ממס העושר הפורטוגזי על כל הנכסים מחוץ לפורטוגל.
עם זאת, התנאים לתוכנית ITS הם שונים מאלה של ה-NHR.
מי זכאי לתוכנית ITS?
תוכנית ה-ITS החדשה מתוכננת לפעול במשך עשר שנים והיא מתאימה למועמדים תחת התנאים הבאים:
הופכים לתושבי מס בפורטוגל
אך לא היו תושבי מס בפורטוגל בחמש השנים הקודמות
כדי להיות זכאי לתוכנית ITS, עליך לעמוד גם בקריטריונים מקצועיים ספציפיים, כגון עבודה כמורה או מדען.
או עבודות מוסמכות אחרות הקשורות ל:
פעילויות הקשורות לתעשייה או ייצור
תיירות או פעילויות הקשורות לתיירות
שירותים ופעילויות, הקשורות לIT
חקלאות, אקווטיקה, גידול דגים, חקלאות וייעור
מחקר ופיתוח טכנולוגיות
טכנולוגיות מידע, הפקה אודיו-ויזואלית ומולטימדיה
הגנה, סביבה, אנרגיה ותקשורת
פעילויות של מרכזי שירות
אנשים העובדים עבור חברות המוכרות על ידי סוכנויות ממשלתיות רלוונטיות - AICEP, EPE, IAPMEI, IP - או רלוונטיות לכלכלה הלאומית, העובדות עם השקעות וכו'.
אנשים העובדים בסטארט-אפים, מוסמכים על פי חוק ככאלה
אנשים העובדים במדיירה או האיים האזוריים, העומדים בתנאים שנקבעו על ידי אזורים אלה
יתרונות התוכנית
שיעור מס אחיד של 20% על רוב סוגי ההכנסה המופקת בפורטוגל, כגון הכנסה מעבודה, הכנסה מדמי שכירות ורווחים.
שיעור זה נמוך משמעותית משיעור המס השולי הגבוה ביותר של 48% עבור תושבים בפורטוגל.
בנוסף, הכנסות מחו"ל פטורות ממס בפורטוגל אם הן כפופות למס במדינה אחרת על פי תנאי הסכם למניעת כפל מס (DTA) עם פורטוגל.
פירוש הדבר כי הפרטים יכולים להימנע פוטנציאלית ממס כפול על הכנסתם עקב אמנה למניעת כפל מס או מס על עושר.
הכותבת היא אולה לבונץ, חברת קהילת העסקים של בורטוקלה, מלווה משקיעי נדל"ן בפורטו ומנהלת קבוצת הפייסבוק המצויינת 'נדל"ן, פיננסים ואנשים טובים בפורטוגל'.
